Амортизация автомобиля по договору лизинга у лизингополучателя выкупной стоимости

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Учет лизинговых операций во многом зависит от того, у кого из участников имущество числится на балансе. Мы рассмотрели этот вопрос с точки зрения обеих сторон договора финаренды. Как оказалось, просто списать в расходы стоимость имущества нельзя, но решение этой проблемы найдено. По своей сути лизинг — это разновидность аренды. Поэтому деятельность в этой сфере регулируется общими нормами гражданского законодательства как в отношении аренды, а также существуют специальные положения, относящиеся конкретно к лизингу. Кроме этого, лизинговая деятельность регулируется Федеральным законом от 29 октября г.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Вопросы, связанные с учетом операций по договору лизинга, приходят в нашу редакцию с завидным постоянством. Причем как от лизингодателей, так и от лизингополучателей.

Амортизация принятого в лизинг имущества: все про налоги и учет

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Добрый день! Наша организация планирует взять автомобиль в лизинг.

Стоимость автомобиля 1 руб. Мы лизингополучатель, автомобиль будет у нас на балансе. Срок 12 мес. По окончании срока лизинга автомобиль будет выкуплен. Мы будем начислять амортизацию. Автомобиль относится к 3 амортизационнной группе. Срок договора лизинга не совпадает со сроком использования имущества. Возникает вопрос, если лизингополучатель недоамортизировал имущество, а срок лизинга закончился? Как поступить в таком случае?

По какой стоимости мы должны выкупить автомобиль? Я так понимаю, что при выкупе автомобиль становится основным средством. А амортизация начисляется уже с нового ОС, которое приходуется с новой стоимостью? Добрый день Для налогового учета. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются: у лизингополучателя - арендные лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу , начисленной в соответствии со статьями - В договоре написано Выкупная цена предмета лизинга рублей в т.

Расчет зарплаты. Письмо Минфина России от На самом деле, договор лизинга только собираемся заключить, поэтому может быть и другая сумма. А если это будет цена основного средства? Меня мучает вопрос про амортизацию. Подскажите пожалуйста а как в БУ? Времени нет расписывать, приведу Вам консультацию там все подробно расписано : Как отразить в учете организации-лизингополучателя начисление и уплату лизинговых платежей, если в счет них организацией был перечислен аванс?

Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена включена в цену договора лизинга и выделена отдельно. Договором установлен коэффициент ускоренной амортизации. Общая сумма договора лизинга составляет 1 руб. Сумма ежемесячных лизинговых платежей установлена в размере 36 руб. Выкупная цена равна руб. Аванс, перечисленный организацией по договору лизинга, составил руб. Срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учете установлен равным 96 месяцам.

Организация применяет линейный способ метод начисления амортизации. Коэффициент ускоренной амортизации, указанный в договоре лизинга, равен 2. Сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга составляет 1 руб. Гражданско-правовые отношения По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование ст.

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю, может по взаимному соглашению сторон учитываться на балансе лизингополучателя. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга, в данном случае лизингополучатель п. При этом договором лизинга может быть предусмотрена ускоренная амортизация имущества абз.

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п.

Размер, способ и периодичность лизинговых платежей устанавливаются договором п. В рассматриваемой ситуации договором лизинга предусмотрено перечисление аванса с последующим его зачетом в счет первых двенадцати лизинговых платежей. Бухгалтерский учет Сумма перечисленного аванса не признается расходом организации и включается в состав дебиторской задолженности п.

Данная операция отражается записью по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", аналитический счет ав "Расчеты по авансам в счет лизинговых платежей", и кредиту счета 51 "Расчетные счета" Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от На дату подписания акта приема-передачи имущества организация включает предмет лизинга в состав основных средств ОС.

В данном случае первоначальной стоимостью объекта ОС является общая сумма договора лизинга без учета НДС п. В учете производится бухгалтерская запись по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" и кредиту счета 76, аналитический счет ар "Арендные обязательства".

Сформированная первоначальная стоимость объекта ОС списывается в дебет счета 01 "Основные средства", аналитический счет л "Основные средства, полученные по договору лизинга" п. НДС, подлежащий уплате лизингодателю, в полной сумме отражается по дебету счета 19 "НДС по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76, аналитический счет ар. Стоимость объекта ОС погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования. В данном случае организация применяет линейный способ начисления амортизации п.

Поскольку объект ОС по окончании договора лизинга переходит в собственность лизингополучателя, срок полезного использования устанавливается организацией исходя из предполагаемого срока использования предмета лизинга. Заметим, что этот срок может отличаться от срока действия договора лизинга. Отметим, что в целях бухгалтерского учета коэффициент ускоренной амортизации не может применяться, если амортизация начисляется линейным способом Письма Минфина России от В рассматриваемой ситуации организация установила срок полезного использования равным 96 месяцам, следовательно, ежемесячная сумма амортизационных отчислений составит 15 ,42 руб.

Начисление амортизации отражается по дебету счетов учета затрат на производство расходов на продажу и кредиту счета 02 "Амортизация основных средств", аналитический счет л "Амортизация основных средств, полученных по договору лизинга". Начисление ежемесячных лизинговых платежей отражается по дебету счета ар и кредиту счета 76, аналитический счет лп "Текущие лизинговые платежи" абз. В течение первых 12 месяцев действия договора лизинга на сумму ежемесячно засчитываемой части аванса в размере 18 ,50 руб.

Оплата текущих лизинговых платежей в соответствии с договором лизинга отражается по дебету счета лп и кредиту счета Начисление выкупной цены предмета лизинга, на наш взгляд, может отражаться в порядке, аналогичном начислению лизинговых платежей, поскольку она уже включена в первоначальную стоимость объекта ОС. После уплаты всей суммы по договору лизинга, включая выкупную цену, предмет лизинга переводится лизингополучателем в состав собственных ОС, что отражается по дебету счета 01, аналитический счет с "Собственные основные средства" и кредиту счета 01, аналитический счет л.

В аналогичном порядке отражается сумма начисленной по предмету лизинга амортизации абз. Налог на добавленную стоимость НДС На дату перечисления аванса по договору лизинга организация вправе принять к вычету НДС, исчисленный с этого аванса на основании предъявленного лизингодателем счета-фактуры п. По мере начисления ежемесячных лизинговых платежей и получения соответствующих счетов-фактур от лизингодателя у организации возникает право на вычет НДС, предъявленный по лизинговым платежам пп.

Одновременно организация обязана восстановить к уплате в бюджет суммы НДС, принятые к вычету с аванса, в части, зачтенной в счет оплаты текущего лизингового платежа пп. Сумма НДС, ежемесячно восстанавливаемая в течение первых двенадцати месяцев действия договора лизинга, равна ,50 руб. Эта операция отражается по дебету счета 76, аналитический счет НДС, и кредиту счета НДС, исчисленный с выкупной цены объекта ОС, принимается к вычету на дату перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю на основании пп.

Налог на прибыль организаций Сумма аванса, перечисленного лизингодателю, не включается в состав расходов согласно п. Для целей налогообложения прибыли имущество, полученное по договору лизинга и учитываемое на балансе лизингополучателя, включается в состав амортизируемого имущества п.

Его первоначальная стоимость определяется как сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету, и в данном случае равна 1 руб.

В отношении амортизируемых объектов ОС, являющихся предметом договора лизинга, организация вправе применить специальный коэффициент, установленный договором лизинга пп. Таким образом, ежемесячная сумма амортизации для целей налогового учета составляет 25 руб. Помимо начисленной амортизации организация включает в состав расходов, связанных с производством и реализацией, ежемесячные лизинговые платежи за вычетом сумм начисленной амортизации пп.

В рассматриваемой ситуации для целей определения налоговой базы лизинговые платежи признаются в сумме руб. Таким образом, ежемесячно признаваемая сумма расходов организации по договору лизинга равна 31 руб. Выкупная цена объекта ОС является расходом организации на приобретение имущества, поскольку она составляет менее 40 руб. Его стоимость руб. Это приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы НВР и соответствующего ей отложенного налогового обязательства ОНО п. Кроме того, выкупная цена предмета лизинга в бухгалтерском учете включается в его первоначальную стоимость, а для целей налогообложения прибыли признается единовременно на дату предъявления лизингодателем соответствующих документов.

Следовательно, организация на дату перехода права собственности на предмет лизинга отражает НВР и соответствующее ей ОНО п. Через 48 месяцев в налоговом учете объект ОС полностью самортизирован, а в бухгалтерском учете на него продолжает начисляться амортизация, и вышеуказанные ОНО уменьшаются погашаются п. Возникновение ОНО отражается по дебету счета 68 и кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства", а уменьшение погашение - обратными записями Инструкция по применению Плана счетов.

Меликовская Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Сейчас смотрят. Учитываются ли в трудовом стаже директора 6 месяцев отпуска за свой счет? Приказ об изменении оклада: какое основание указать при увеличении оклада по требованию налоговой?

Лизинговое имущество на балансе лизингополучателя

Возможно ли применение амортизационной премии по лизинговому имуществу? В соответствии с п. Полагаем, что лизинговые платежи не являются капитальными вложениями в основные средства, поскольку на момент ввода объекта в эксплуатацию лизингополучатель не несет расходов на приобретение предмета лизинга , так как выкупная стоимость объекта не погашена. Контролирующие органы в многочисленных разъяснениях также делают вывод, что оснований для применения амортизационной премии лизингополучателем при получении предмета лизинга нет Письма Минфина РФ от Таким образом, по нашему мнению, лизингополучатель, уплачивая лизинговые платежи, не несет расходов на капитальные вложения, следовательно, применение амортизационной премии при использовании предмета лизинга необоснованно.

Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя: как оприходовать в учете

Амортизация лизингового имущества в бухгалтерском учете. Амортизация лизингового имущества в налоговом учете. Коэффициент ускоренной амортизации при лизинге. Пример использования коэффициента ускорения амортизации при лизинге. Лизинг — сделка с участием 3 сторон: лизингополучатель дает поручение лизингодателю приобрести для него определенное имущество у продавца. В свою очередь, лизингодатель предоставляет приобретенный актив лизингополучателю за плату на конкретный срок. В конце этого срока имущество или возвращается лизингодателю, или выкупается лизингополучателем.

Лизинг: конкретные сложности

Автомобиль, полученный по договору лизинга принимается на учет как объект основных средств. Первоначальная стоимость автомобиля будет равна сумме всех платежей по договору лизинга без учета НДС п. Срок его полезного использования будет установлен как срок действия договора п. Если автомобиль будет выкуплен по окончании договора лизинга по отдельному договору купли-продажи, то будет отражаться по выкупной стоимости:. Торговая организация получила автомобиль в лизинг. Расчеты по договору осуществляются ежемесячно. Автомобиль числится на балансе лизингополучателя.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В связи с продажей ТС в бухгалтерском и налоговом учете организации следует признать выручку.

.

.

По какой стоимости выкупать автомобиль, если лизингополучатель недоамортизировал имущество?

.

Учет и амортизация лизингового имущества на практике

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет покупки автомобиля. Проводки при приобретении, амортизация
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Ян

    Как юрист ни о чём не сказал. Как не юрист тоже.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных