Нужно ли сдавать декларацию по ндс если не было операций 2018

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Образец заполнения НДС за 3 квартал года в формате Excel. Срок сдачи НДС за 3 квартал выпадает на рабочий день - пятница 25 октября. Этот срок не переносится. В случае просрочки, инспекторы выпишут налоговый и административный штраф. Кроме того, за нарушение возможные дополнительные санкции.

Начиная с 1 квартала года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме.

Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке. В году декларацию необходимо представить в следующие сроки:. В декларации необходимо заполнить:. Титульный лист.

Декларация по НДС 2019: порядок заполнения и сдачи

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах Декларации по НДС. В тоже время п. Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию в т.

А в отношении вычетов НДС п. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже. Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, то есть путем представления уточненных деклараций.

Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок. Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж книги покупок , в которых были допущены ошибки п. Постановлением N Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства п.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени. Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии.

Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров работ, услуг , которой не было. Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам.

В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать. ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает Письмо ФНС РФ от 30 апреля г. При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок книги продаж , указав неверные данные.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров работ, услуг п.

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов. В соответствии с п. Причем вычеты можно заявлять частями в разных кварталах Письмо Минфина России от Исключения составляют основные средства, оборудование к установке и или нематериальные активы. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме то есть частично переносить вычет нельзя Письмо Минфина России от Соответственно, если налогоплательщик обнаружил, что забыл принять к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты на дату отгрузки товаров работ, услуг или НДС, уплаченный налоговым агентом, и не хочет спорить с налоговыми органами, заявить такие вычеты следует в том квартале, в котором выполнены условия для вычета, то есть в уточненной декларации по НДС.

Переносить эти вычеты на более поздний период не следует Письма Минфина от Например, вычет НДС при возврате предоплаты или возврате товаров работ, услуг возможен после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа п.

А вычет по корректировочным счетам-фактурам производится в течение трех лет с момента выставления корректировочного счета-фактуры п. Поэтому заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для.

Таким образом, если налогоплательщик обнаружил, что забыл заявить вычет НДС, которым можно воспользоваться в более позднем периоде, представлять уточненную декларацию по НДС не обязательно.

Его можно заявить в текущем периоде. В этом случае, забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет. Ошибка 5. Допущена ошибка при заполнении счета-фактуры Если была допущена ошибка при заполнении счета-фактуры, например, указали не ту цену за товар, перепутали ставку налога и пр. В противном случае, покупатель не может принять к вычету НДС. Счета-фактуры исправляют путем выставления исправленного правильно заполненного счета-фактуры с тем же номером и датой.

При этом в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры. Остальные показатели счета-фактуры заполняют так, как нужно было это сделать изначально правильно. После исправления счета-фактуры продавцу необходимо внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура.

Если счет-фактура исправлен после окончания квартала, в котором он был зарегистрирован в книге продаж, то исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется, то есть его числовые показатели указываются с отрицательным значением и регистрируется исправленный счет-фактура.

После составления дополнительного листа книги продаж необходимо представить уточненную декларацию по НДС, не зависимо от того как изменилась налоговая база по НДС, в т. Если покупатель получил исправленный счет-фактуру, он может принять к вычету НДС в том периоде, в котором он заявил вычет по неправильно заполненному счету-фактуре. Такое право налогоплательщики официально получили с Постановление Правительства РФ от N далее -Постановление N С 1 октября г.

При этом запись о неправильно заполненном счете-фактуре аннулируется п. Например, покупатель принял к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре во третьем квартале года, а во втором квартале года получил исправленный счет-фактуру. В этом случае в дополнительном листе книги покупок за 3-й квартал года он аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре и зарегистрирует исправленный счет-фактуру. И здесь может возникнуть вопрос: нужно ли покупателю представлять уточненную декларацию по НДС, если сумма вычетов не изменилась?

Например, в 3-м квартале года покупатель принял к вычету НДС по товарам на основании счета-фактуры на сумму руб. НДС 36 руб. Чтобы сумма вычетов в уточненной декларации по НДС не увеличилась, налогоплательщик принял решение заявить вычет по исправленному счету-фактуре частями, то есть он аннулировал запись о неправильно заполненном счете-фактуре на сумму руб.

Оставшуюся часть вычета руб. Соответственно сумма вычетов НДС по итогам 3-го квартала года не изменилась. Дело в том, что существенные ошибки в счете-фактуре, в частности ошибки в стоимости товаров и сумме предъявленного НДС лишают покупателю права на вычет НДС п.

Соответственно не зависимо от того, получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен.

А значит, приняв к вычету НДС, покупатель завысил сумму вычетов, то есть совершил ошибку, которая привела к неуплате налога и обязан ее исправить п. Вычет НДС по исправленному счету-фактуре — это право налогоплательщика и это право следует заявить в декларации по НДС. После внесения изменений в книгу продаж и или книгу покупок представляем уточненную декларацию по НДС. В уточненную декларацию нужно включить те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений дополнений п.

Приказом ФНС России от Так, например, если налогоплательщик ошибся в сумме налоговой базы или вычетов НДС, отражаемых в Разделе 3 декларации по НДС, ему необходимо скорректировать данные этого раздела и итоговую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, отражаемую в Разделе 1 Декларации. При использовании дополнительного листа книги продаж и или книги покупок для исправления ошибки уточненную декларацию следует дополнить Приложением N 1 к разделу 9 данными из доплиста книги продаж и или Приложением N 1 к разделу 8 данными из доплиста книги покупок.

Порядка заполнения декларации. Наши консультанты, аудиторы и юристы — всегда готовы помочь в решении сложных вопросов. Предупрежден, значит — вооружен! Про тренды в налоговом контроле — гг. Нюансы формирования 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам в году.

Трансфертное ценообразование ТЦО Разбираемся как исправить ошибки. Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки 08 мая Виктория Варламова. Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж книгу покупок , указав в них правильные данные.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации. Как исправить ошибку в декларации НДС? Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно. Общие правила исправления книги продаж и книги покупок. Вычеты, не указанные в п.

По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить уточненную декларацию по НДС.

Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС? Общие правила исправления книги продаж и книги покупок Как заполнить и составить уточненную декларацию по НДС?

Персональная консультация аудитора. Есть вопросы?

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал года. В первую очередь, рассмотрим, какие компании и предприниматели обязаны сдавать декларацию по НДС за 3 квартал в налоговую инспекцию. Сдать отчет нужно, если вы:. Полный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, вы найдете в специальной таблице. Общий срок для подачи налоговой декларации по НДС в инспекцию - не позднее го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом — 1, 2, 3 и 4 квартал года п. Но иногда бывают исключения.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2019 года

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал года следует искать в Налоговом кодексе, а также иных российских законодательных актах. Полный перечень отчетных форм зависит от применяемой системы налогообложения, величины бизнеса и его формы, а также наличия отдельных объектов, облагаемых специальными налогами. В нашей публикации вы найдете несколько таблиц отдельно для каждого налогового режима, а также таблицу отчетов, обязанность сдачи которых возникает независимо от применяемой системы налогообложения. Скопируйте себе эту информацию для последующего использования. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Декларация по НДС

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры. Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента. В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя. Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию.

НДС за 3 квартал 2018 года: сроки сдачи декларации

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС.

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Приказом ФНС от Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом ст. А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день п.

Пример декларации по НДС за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! В нижней части титульного листа прописывается ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, его личная подпись, проставляется дата заполнения документа.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс если не было операций 2019

.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Аполлинария

    Это что было? Сэр, вы с какой планеты? Стыдно за вас. Хотел подписатся, но нет.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных