С лизинговых платежей ндс возмещается если машина на учете лизингодателя

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Машины и техника необходимы в деятельности практически любой организации. Однако в период кризиса, когда бюджеты организаций и так урезаны до предела, свободных денежных средств на покупку транспорта у компаний просто нет, но необходимость осталась по-прежнему. Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа. Компания выбирает необходимый автомобиль, вносит авансовый платеж лизингодателю и через определенное время получает транспортное средство в свое распоряжение. Обычно в договор лизинга также включается и график уплаты лизинговых платежей, по которому и происходит оплата имущества — постепенно и равномерно.

Вопрос: Наша организация взяла в лизинг автомобиль. Согласно договора лизинга,автомобиль числится на балансе Лизингополучателя.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Налоговый и бухгалтерский учет при продаже автомобиля, бывшего в лизинге

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Согласно определению, приведенному в пп. Как указано в пп. Каждая хозяйственная операция осуществляется СХД для получения прибыли, поэтому по договору финансового лизинга лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи.

Составляющие лизинговых платежей предусмотрены ч. Но Налоговый кодекс для целей обложения НДС и налогом на прибыль выделяет только две части лизингового платежа:. Поэтому во избежание проблем с отражением лизингового платежа в налоговом учете следует придерживаться структуры лизингового платежа, предусмотренной НКУ. В рамках договора финлизинга передается право на пользование и владение объектом лизинга, право собственности остается за лизингодателем.

Если лизингополучатель желает приобрести в собственность предмет финансового лизинга, то для этого нужно заключить с лизингодателем отдельный договор купли-продажи. Право собственности на предмет финансового лизинга в таком случае переходит к лизингополучателю с момента уплаты им определенной договором цены, если договором не предусмотрено другого.

Но в налоговом учете фактическая передача материальных активов другому лицу на основании договора о финансовом лизинге относится к поставке товаров пп.

Предметом договора финансового лизинга является материальный актив, соответствующий критериям основных средств.

Это может быть актив, приобретенный у постороннего поставщика или изготовленный на заказ , стоимость которого больше ,00 грн. Стоимость объекта, который передается в финансовый лизинг, рассматривается без учета процентов комиссий , начисленных или подлежащих начислению согласно договору. Согласно п. Сумма дохода определяется на основании первичных документов: акта приемки-передачи объекта, накладной, договора и т. Если передается актив:. Одновременно с признанием дохода, сумма которого будет отражена в строке 02 декларации по прибыли, возникает право на расходы, которое также должно подтверждаться первичными документами — накладной, договором и т.

Если предмет финлизинга приобретался с целью передачи лизингополучателю, проблем с определением расходов не будет. Заметим, что пп. Но по нашему мнению, в рамках этого подпункта нужно понимать оперативный лизинг, а в случае операций финлизинга это доходы именно операционной деятельности, ведь, как было указано выше, такой вид деятельности обязательно должен быть предусмотрен уставом см. Передача ОС в финансовый лизинг приравнивается к продаже, поэтому по нормам п.

Доход отражается в строке 03 декларации с обязательным представлением приложения IД, в котором такая сумма будет отражаться в строке Суммы амортизации до момента передачи ОС в финлизинг относятся к составу расходов что зависит от направления использования ОС. Доходы от операции финлизинга в виде лизинговых платежей , за вычетом стоимости объекта финлизинга, относятся к прочим доходам пп.

Датой признания является дата начисления таких доходов согласно договору п. Если, например, лизингодатель получил оплату в виде аванса за полугодие, но договором установлен период начисления лизинговых платежей, которое равен кварталу, к составу доходов будет относиться квартальная сумма по дате начисления, установленной договором, без учета аванса. Такие прочие доходы — комиссии, проценты и т.

Обратите внимание: прочие расходы лизингодателя по заключению соглашения о финансовом лизинге, например на юридические услуги, могут признаваться прочими расходами пп. При выполнении этого условия такие суммы имеют право на признание в периоде понесения в строке Передача актива в рамках договора финансового лизинга приравнивается к продаже.

Базой для начисления НДС является договорная контрактная стоимость, но не ниже цены приобретения объекта лизинга п. Начисление и уплата процентов или комиссий в составе арендного платежа в пределах договора финансового лизинга не является объектом обложения НДС пп. В этом случае НН выписывать не надо.

Финансовый лизинг П С БУ 14 называет финансовой арендой. Лицо отражает предоставленный в финансовую аренду объект как дебиторскую задолженность арендатора в сумме:. Разность между суммой минимальных арендных платежей и негарантированной ликвидационной стоимости объекта финансовой аренды и настоящей стоимостью указанной суммы, которая определена по арендной ставке процента, является финансовым доходом арендодателя.

Пример расчета финансового дохода и распределения между соответствующими отчетными периодами приведен в приложении 2 к П С БУ Если арендодателем является производитель объекта финансовой аренды, то дебиторская задолженность арендатора отражается согласно п. Одновременно с предоставлением актива в финаренду остаточная стоимость объекта исключается из баланса арендодателя с отражением в составе прочих расходов себестоимости реализованных необоротных активов.

Но если актив специально приобретался для лизингополучателя, то он учитывается на субсчете см. Предметом договора финансового лизинга является легковой автомобиль, стоимость которого составляет грн. Размер лизинговых платежей в составе процентов и комиссий указан в договоре, он составляет ,00 грн. Датой начисления лизинговых платежей является последний день отчетного периода — квартала. Срок, на который предоставляется право пользования объектом финлизинга, составляет 5 лет — 20 кварталов.

Для выполнения условий договора лизингодатель приобретает автомобиль отдельно. Налоговый учет Д-т К-т Доходы Расходы 1. Перечислена продавцу предоплата за автомобиль ,00 — — 2. Получен автомобиль ,00 — — ,00 — — 4. Зачет задолженностей ,00 — — 5.

Передан автомобиль в финлизинг ,00 — Списана себестоимость автомобиля ,00 — У лизингополучателя получение объекта финлизинга приравнивается к приобретению без учета процентов, начисленных или подлежащих начислению согласно договору основных средств с целью амортизации. Начисление амортизации осуществляется в течение срока полезного использования, который устанавливается предприятием в распорядительном акте при признании объекта активом при зачислении на баланс.

Дата признания суммы амортизации в составе расходов будет зависеть от направления использования самого объекта. Если ОС используется для изготовления продукции товаров , датой признания расходов будет дата получения дохода. Такие амортизационные отчисления формируют себестоимость изготовленных товаров, будут составляющей строки Использование основного средства с административной целью например, объектом финансовой аренды являются компьютеры для офиса или для расходов на сбыт объектом финансовой аренды является грузовой автомобиль дает право на амортизационные расходы по дате начисления амортизации.

В декларации по прибыли такие суммы являются составляющей строк Расходы от операции финлизинга в виде лизинговых платежей, за вычетом доли, являющейся компенсацией стоимости объекта финлизинга, относят к прочим расходам пп. Датой признания будет налоговый период, в котором осуществлено начисление п. Помните: авансовая уплата лизингового платежа не имеет права быть учтенной в составе расходов. В декларации по прибыли сумму расходов отражают в строке Ведь по полученному объекту финлизинга у лизингополучателя возникает НК на полную сумму НДС начисленную на стоимость такого объекта.

Право на НК у лизингополучателя сохраняется, если приобретенный объект финаренды будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Уплата лизинговых платежей, в виде процентов или комиссий, кроме компенсации стоимости объекта аренды, не облагается НДС. Лизингополучатель отражает в учете пункты 5, 6 П С БУ 14 :. Если в соглашении о финансовой аренда не указана арендной ставки процента, то для определения настоящей стоимости суммы минимальных арендных платежей и распределения финансовых расходов арендатор применяет ставку процента на возможные займы арендатора.

Расчет настоящей стоимости суммы минимальных арендных платежей приводится в примере 2 приложения 1 П С БУ 14;. Распределение финансовых расходов между отчетными периодами в течение срока аренды осуществляется с применением арендной ставки процента на остаток обязательств на начало отчетного периода. Амортизацию объекта финансовой аренды арендатор начисляет в течение периода ожидаемого использования актива. Таким сроком является срок полезного использования если соглашением предусмотрен переход права собственности на актив к арендатору или меньший из двух периодов — срок аренды или срок полезного использования объекта финансовой аренды если переход права собственности на объект финансовой аренды по истечении срока аренды не предусмотрен.

Предметом договора финансовой аренды является легковой автомобиль, стоимость которого составляет ,00 грн. Общий размер лизинговых платежей в составе процентов и комиссий указан в договоре, он составляет ,00 грн.

Срок, на который предоставляется право пользования объектом финаренды, составляет 5 лет — 20 кварталов. Учет у лизингополучателя см.

Получен автомобиль в финансовую аренду ,00 — — 2. Отнесено к БС автомобиля ,00 — — 5. Введен автомобиль в эксплуатацию ,00 — — 6. Начислен лизинговый платеж без учета части компенсации стоимости автомобиля ,00 — 8. Расходы на страхование лизингополучатель может отнести к налоговым расходам только при условии, что обязательность страхования предмета аренды предусмотрена в договоре с лизингодателем пп. Дата признания расходов по страхованию будет зависеть от направления использования предмета лизинга по аналогии с датой признания расходов лизинговых платежей.

Если, например, в финансовый лизинг получено производственное оборудование, суммы страхового платежа относятся к составу общепроизводственных расходов пп. По общему правилу, согласно п. Но в этом пункте есть уточнение, что нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы включаются в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения. По нашему мнению, суммы страхового платежа относятся именно к таковым, поэтому датой признания будет дата начисления согласно правилам бухучете в частности дата начисления страховых платежей, указанных в договоре.

В бухгалтерском учете это тоже расходы общепроизводственного назначения п. Если предметом финлизинга является легковой автомобиль, который, например, используется в командировках руководства предприятия, уплаченные суммы по страхованию будут относиться к административным расходам. Если же им пользуются в командировках работники отдела сбыта или рекламы, расходы на страхование автомобиля будут относиться к расходам на сбыт пп.

Датой признания расходов в этом случае является отчетный период понесения таких расходов в бухучете согласно п. Аналогично признаются расходы в бухучете: административные расходы п.

Если ОС застраховано, нужно учитывать нормы абз.

Нюансы учета лизингового имущества в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг если иное прямо не предусмотрено законом на территории России подлежит обложению НДС подп. В случае с международной сделкой ситуация иная. Здесь возможны следующие варианты:. Лизингополучатель имеет полное право включить НДС, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих основаниях.

Лизинговый автомобиль: сегодня был, а завтра его нет

Если несчастный случай авария или угон произошел с автомобилем, который приобретен по договору лизинга, последствия затронут как лизингодателя, так и лизингополучателя. Налоговый и бухгалтерский учет операций, связанных с наступлением страхового случая, будет зависеть от многих факторов. О них и поговорим. Лизинг является особым видом аренды. Гражданский кодекс определяет договор лизинга как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих у арендодателя в связи с приобретением в собственность имущества и предоставлением его арендатору во временное владение и пользование за плату.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

В этой статье рассмотрим основные нюансы учета лизинга и отражения связанных с ним операций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3. Когда необходим лизинг, и в чем заключаются его отличительные особенности? Какие счета будут задействованы, если имущество числится на балансе лизингодателя и лизингополучателя? Принимаются ли для целей налогового учета расходы на ГСМ и страхование? Как отразить ремонт лизингового имущества и его выкуп для последующей перепродажи? Краткие ответы на все эти вопросы ждут вас в статье. Когда организации необходим лизинг?

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

.

.

.

Возврат НДС при лизинге автомобиля

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Виргиния

    Вы хороший юрист. Но кликбейтовые названия видео Вам ничего хорошего не принесут. Название видео должно быть соответствующим содержанию. Иначе Вы сначала поднимите просмотры, а потом от Вас отпишутся люди. Потому как перестанут Вам верить. Уважайте своих подписчиков, работайте на долгосрок. Извините за советы, которых Вы не просили.

  2. Остромир

    Спасибо за консультацию, именно в таком ключе и постараюсь общаться с коллекторами при следующем их звонке

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных